Курс подготовки профессиональных бухгалтеров

Курс подготовки профессиональных бухгалтеров (240 часов)


Курсы для бухгалтеров » Курсы профессиональных бухгалтеров » Курс подготовки профессиональных бухгалтеров ИПБ России


Раздел 1. Введение в профессию.

Тема 1. Профессиональный бухгалтер и его статус.

Роль бухгалтера в условиях рыночной экономики.

Задачи развития бухгалтерской профессии в России.

Статус профессионального бухгалтера в соответствии с мерами по реализации Программы реформирования бухгалтерского учета в России.

Квалификационные требования к профессиональным бухгалтерам в соответствии с международными стандартами бухгалтерского образования: знания, навыки, практический опыт, профессиональная этика, постоянное повышение квалификации.

Компетентность профессионального бухгалтера.

Тема 2. Кодекс этики профессионального бухгалтера.

Этическое регулирование деятельности профессиональных бухгалтеров в России и за рубежом.

Кодекс этики профессиональных бухгалтеров. Работа профессиональных организаций по его созданию и соблюдению.

Цели и основные принципы деятельности профессиональных бухгалтеров.

Общие требования, предъявляемые к профессиональным бухгалтерам.

Требования к профессиональным бухгалтерам, работающим по найму.

Разрешение этических конфликтов. Дисциплинарные меры профессиональных организаций по отношению к своим членам, нарушающим этические нормы.

Тема 3. Институт профессиональных бухгалтеров России и его роль в реформировании бухгалтерского учета.

Институт профессиональных бухгалтеров (ИПБ) России: цели деятельности, структура, формирование руководящих органов. Членство в ИПБ России, права и обязанности его членов.

Роль ИПБ России в реформировании бухгалтерского учета: разработка методологии бухгалтерского учета; аттестация членов ИПБ России; информационное обеспечение деятельности бухгалтеров; система постоянного повышения квалификации; повышение статуса бухгалтерской профессии.

Раздел 2. Бухгалтерский учет.

Раздел состоит из трех подразделов: 2.1.Реформирование бухгалтерского учета; 2.2.Финансовый учет; 2.3.Управленческий учет. В подразделе финансового учета выделены главы, характеризующие наиболее общие объекты учета. Требования к раскрытию информации в бухгалтерской отчётности рассматриваются в соответствующих главах и темах программы. Изучение каждого подраздела программы завершается семинаром — практикумом, подводящим итог его освоению, выявлению практических навыков слушателей, их способности самостоятельно и осознанно применять свои знания по бухгалтерскому учету. На семинарах — практикумах обсуждаются конкретные ситуации в применении норм бухгалтерского учета и наиболее сложные вопросы практического ведения бухгалтерского учета.

Освоение программы сочетает обязательные аудиторные занятия с самостоятельной работой слушателей с учебниками, официальными нормативными документами и рекомендуемыми преподавателем иными учебными материалами.

Цель обучения — изучить ПБУ и другие нормативные документы по бухгалтерскому учету, освоить методику их применения в практическом ведении бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской отчетности, выработать навыки творческого отношения к профессии.

Подраздел 2.1. Реформирование бухгалтерского учёта.

Тема 1. Гармонизация и регулирование бухгалтерского учета и отчетности на международном уровне.

Необходимость и предпосылки гармонизации и международной стандартизации бухгалтерского учета.

Международные стандарты финансовой отчетности (МСФО).

Национальные бухгалтерские стандарты.

Роль Комитета по международным стандартам финансовой отчетности — International Accounting Standards Committee ( IASC ).

Роль Европейского сообщества: 4-я и 7-я Директивы Комиссии Европейского Сообщества по финансовой отчетности; их отличие от международных стандартов финансовой отчетности и пути их гармонизации.

Роль Межведомственной комиссии по реформированию бухгалтерского учета и финансовой отчетности в Российской Федерации.

Тема 2. Необходимость и цели реформирования бухгалтерского учета.

Необходимость и цели реформирования бухгалтерского учета.

Задачи реформирования бухгалтерского учета в интересах внешних и внутренних пользователей.

Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России.

Базовые принципы МСФО и их реализация в концепции. Допущения, исходя из которых, строится бухгалтерский учет: имущественной обособленности, непрерывности деятельности организации, последовательности применения учетной политики, временной определенности фактов хозяйственной деятельности. Требования к бухгалтерскому учету: полноты, своевременности, осмотрительности, приоритета содержания перед формой, непротиворечивости, рациональности.

Программа реформирования бухгалтерского учета в РФ, причины, цели и основная идея перестройки учета. Меры по реализации в 2001-2005 годах Программы реформирования бухгалтерского учета.

Система нормативного регулирования бухгалтерского учета, приближенная к требованиям МСФО. Обеспечение стабильности развития бухгалтерского учета при сочетании государственного и общественного регулирования. Развитие бухгалтерской профессии и система профессиональной подготовки бухгалтерских кадров.

Международная составляющая реформы.

Методическое обеспечение бухгалтерского учета.

Тема 3. Нормативное регулирование бухгалтерского учета в России.

Четыре уровня системы нормативного регулирования бухгалтерского учета в России.

Федеральный Закон "О бухгалтерском учете". Нормы Закона в области организации бухгалтерского учета, документации и регистрации данных, бухгалтерской отчетности.

Положения по бухгалтерскому учету и бухгалтерской отчетности (ПБУ). План счетов бухгалтерского учета коммерческих организаций. Структура Плана счетов бухгалтерского учета, основное содержание его разделов, порядок применения, достоинства и недостатки.

Отраслевые документы, регулирующие бухгалтерский учет.

Методические указания, инструкции, рекомендации и иные аналогичные документы, регулирующие бухгалтерский учет.

Рабочие документы конкретной организации: учетная политика, рабочий план счетов, формы отчетности организации и структурных подразделений и др.

Применение системы нормативного регулирования бухгалтерского учета на практике.

Тема 4. Финансовый и управленческий учет.

Возникновение финансового учета, его основные черты, цели и задачи, область применения, глобализация финансового учета в современных условиях на основе МСФО.

Цель и основы организации бухгалтерского учета. Содержание, требования к информации и ее состав, формируемый в бухгалтерском учете. Критерии признания и оценки имущества, кредиторской задолженности, доходов и расходов.

Роль и значение бухгалтерского учета в управлении. Финансовый и управленческий учет.

Пользователи публичной финансовой отчетности, их интересы и требования. Прозрачность публичной финансовой отчетности. Значение прозрачности для нормального функционирования рыночных отношений.

Элементы финансовой отчетности: активы, обязательства, капитал, доходы, расходы. Оценка элементов финансовой отчетности: фактическая (первоначальная) стоимость (себестоимость), текущая рыночная стоимость, текущая (восстановительная) стоимость (себестоимость), дисконтированная стоимость. Понятие справедливой стоимости.

Раскрытие информации в финансовой отчетности. Сравнение МСФО и российских ПБУ, их общность и различия.

Цели, задачи и содержание управленческого учета. Различия в построении и содержании финансового и управленческого учета, в нормативном регулировании их организации и методологии. Формирование конфиденциальной и оперативной информации для внутреннего управления организацией.

Подраздел 2.2. Финансовый учет.

Глава 1. Внеоборотные активы и запасы.

Тема 5. Учет вложений во внеоборотные активы.

Понятие, виды и оценка вложений во внеоборотные активы. Источники осуществления вложений во внеоборотные активы.

Общие принципы учета вложений во внеоборотные активы.

ПБУ 2/94 "Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство".

Учет операций по приобретению земельных участков и объектов природопользования.

Учет строительства объектов основных средств. Способы производства строительных работ организацией: подрядный способ, хозяйственный способ. Учет доходов, расходов и финансовых результатов по договорам на строительство. Учет затрат на строительные работы и работы по монтажу оборудования при подрядном и хозяйственном способах их производства.

Определение первоначальной стоимости законченных строительством объектов.

Учет приобретения объектов основных средств. Учет оборудования к установке.

Учет приобретения и создания нематериальных активов.

Учет вложений в основное стадо сельскохозяйственных животных.

Раскрытие информации о вложениях во внеоборотные активы в бухгалтерской отчетности.

Тема 6. Учет основных средств.

Понятие, классификация и оценка основных средств.

Условия принятия активов в качестве основных средств.

ПБУ 6/01 "Учет основных средств".

Учет поступления основных средств. Способы поступления основных средств и определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления.

Документальное оформление операций по поступлению основных средств. Отражение поступления основных средств на бухгалтерских счетах.

Особенности учета безвозмездно поступивших основных средств.

Способы начисления амортизации основных средств и их использование для целей бухгалтерской отчетности и целей расчета налогооблагаемой базы. Выбор срока полезного использования объектов основных средств. Учет амортизационных отчислений по основным средствам. Особенности отражения в учете амортизации и движения основных средств стоимостью не более 10000 рублей (или иного лимита) за единицу.

Объекты основных средств, не подлежащие амортизации.

Учет затрат на восстановление (модернизация, реконструкция) основных средств. Учет затрат на ремонт объектов основных средств.

Учет выбытия основных средств в зависимости от вида.

Документальное оформление выбытия основных средств. Отражение выбытия основных средств и финансового результата от их выбытия на бухгалтерских счетах.

Учет аренды основных средств. Виды аренды.

Учет аренды имущества, предоставляемого за плату во временное владение и пользование, у арендатора и арендодателя.

Учет аренды имущества, передаваемого по договору финансовой аренды (лизинга), у лизингодателя и лизингополучателя.

Порядок изменения первоначальной стоимости (переоценка) основных средств и отражение ее результатов на счетах бухгалтерского учета и отчетности.

Аналитический учет основных средств.

Инвентаризация основных средств и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.

Раскрытие информации об основных средствах в бухгалтерской отчетности.

Тема 7. Учет нематериальных активов.

Понятие, классификация и оценка нематериальных активов.

ПБУ 14/00 "Учет нематериальных активов".

Условия принятия активов в качестве нематериальных активов.

Документальное оформление операций по движению нематериальных активов.

Учет поступления нематериальных активов. Способы поступления нематериальных активов и определение их первоначальной стоимости в зависимости от способа поступления. Отражение поступления нематериальных активов на бухгалтерских счетах. Особенности учета безвозмездно поступивших нематериальных активов, а также приобретаемых по договору мены.

Учет амортизации нематериальных активов. Способы начисления амортизации нематериальных активов. Определение срока полезного использования нематериальных активов. Способы отражения в бухгалтерском учете перенесения стоимости нематериальных активов.

Учет выбытия нематериальных активов и финансовых результатов от их выбытия.

Учет списания и финансовых результатов от списания нематериальных активов.

Учет операций, связанных с предоставлением права на использование нематериальных активов.

Деловая репутация организации. Расчет стоимости деловой репутации, особенности ее учета и амортизации.

Организационные расходы, условия их признания и порядок списания в бухгалтерском учете.

Инвентаризация нематериальных активов и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.

Раскрытие информации о нематериальных активах в бухгалтерской отчетности.

Тема 8. Учет материально-производственных запасов.

Понятие, классификация и оценка материально-производственных запасов.

ПБУ 5/01 "Учет материально-производственных запасов".

Документальное оформление движения материалов.

Учет приобретения, заготовления и прочего поступления материалов. Оценка и признание в учете материалов по фактической себестоимости их приобретения (заготовления). Учетные цены и отклонения от них, порядок списания отклонений.

Особенности учета безвозмездно поступивших материалов.

Учет материалов в пути и неотфактурованных поставок.

Учет отпуска материалов в производство и их оценка по способу средней стоимости, ФИФО, ЛИФО, индивидуальной себестоимости.

Учет продажи и прочего выбытия материально-производственных запасов.

Особенности учета инвентаря и хозяйственных принадлежностей.

Учет давальческого сырья.

Аналитический учет движения материалов.

Формирование и учет резервов под снижение стоимости материальных запасов. Переоценка материальных ценностей и отражение ее результатов в учете.

Аналитический учет и инвентаризация материально-производственных запасов и отражение ее результатов в бухгалтерском учете.

Оценка и учет запасов (заделов) незавершенного производства и полуфабрикатов собственной выработки.

Особенности учета материальных ценностей на ответственном хранении.

Раскрытие информации о материально-производственных запасах в бухгалтерской отчетности.

Глава 2. Готовая продукция и товары.

Тема 9. Учет выпуска продукции.

Понятие продукции, работ и услуг.

Готовая продукция и ее оценка.

Документальное оформление движения готовой продукции.

Учет выпуска продукции по фактической себестоимости.

Учет выпуска продукции по нормативной (плановой) себестоимости с использованием счета "Выпуск продукции (работ, услуг)". Учет отклонений между фактической и нормативной (плановой) себестоимостями.

Учет готовой продукции в местах хранения (на складах) и в бухгалтерской службе организации.

Аналитический учет готовой продукции

Отгрузка (отпуск) продукции, работ и услуг покупателям и заказчикам. Оценка и учет. Отпуск готовой продукции для внутреннего потребления.

Особенности учета сданных заказчикам выполненных работ и оказанных услуг без использования и с использованием счета "Выполненные этапы по незавершенным работам".

Особенности инвентаризации готовой продукции и отражение ее результатов в учете.

Раскрытие информации о готовой продукции в бухгалтерской отчетности.

Тема 10. Учет товаров.

Понятие и оценка товаров. Классификация. Оценка и учет поступления товаров.

Учет выбытия товаров. Аналитический учет и контроль за движением товаров.

Учет товаров в производственных организациях, приобретенных для перепродажи.

Способы оценки и учет товаров в оптовой торговле.

Способы оценки и учет товаров в розничной торговле.

Особенности применения счета "Торговая наценка".

Учет товаров в комиссионной торговле. Особенности взаимоотношений (определение цены, расчеты и др.) с комитентами.

Особенности инвентаризации товаров в оптовой и розничной торговле.

Формирование и учет резервов под снижение стоимости товаров.

Учет товаров, не принадлежащих организации.

Общая схема учета экспортных операций у предприятия-экспортера, в том числе по договору поручения и комиссии.

Особенности учета экспортных операций у российских посредников по экспорту.

Общая схема учета импортных операций у предприятия-импортера.

Особенности учета импортных операций у российских посредников по импорту.

Раскрытие информации о товарах и товарных (в том числе экспортных и импортных) операциях в бухгалтерской отчетности.

Тема 11. Учет расходов на продажу.

Коммерческие расходы (расходы на продажу). Их состав в производственных и торговых организациях.

Определение расходов на продажу в качестве расходов отчетного периода и порядок их списания на счет "Продажи".

Способы распределения расходов на продажу между видами отгруженной продукции при частичном списании расходов на себестоимость проданной продукции.

Раскрытие информации о коммерческих расходах (расходах на продажу) в бухгалтерской отчетности.

Глава 3. Финансовые вложения и денежные средства.

Тема 12. Учет финансовых вложений.

Определение, классификация и оценка финансовых вложений.

Условия принятия активов в качестве финансовых вложений. Изменение оценки отдельных видов вложений в учете и отчетности. Требования к предоставлению данных о финансовых вложениях в бухгалтерском балансе.

Учет вкладов в уставные капиталы других организаций.

Учет финансовых вложений в ценные бумаги. Учет резерва под обесценение вложений в ценные бумаги.

Учет предоставленных другим организациям займов.

Понятие договора простого товарищества. Учет вкладов и других операций по договору простого товарищества у его отдельных участников на балансе основной деятельности. Учет операций по договору простого товарищества на отдельном балансе у участника, ведущего общие дела.

Прочие и производные финансовые инструменты.

Аналитический учет финансовых вложений.

Инвентаризация финансовых вложений.

Раскрытие информации о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности.

Тема 13. Учет денежных средств и операций в иностранной валюте.

Классификация денежных средств.

Порядок ведения и отражения в учете кассовых операций. Особенности учета кассовых операций в иностранной валюте. Учет денежных документов.

Аналитический учет денежных средств, контроль их движения и сохранности.

Учет операций по счетам в кредитной организации.

ПБУ 3/00 "Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте".

Особенности учета операций по валютным счетам. Порядок совершения операций по специальному транзитному валютному счету, транзитному валютному счету, текущему валютному счету и валютным счетам за рубежом.

Учет денежных средств, находящихся в аккредитивах, чековых книжках и иных платежных документах (кроме векселей). Учет денежных средств, находящихся на специальных счетах банка (депозитные вклады и др.).

Учет переводов в пути.

Оценка в бухгалтерском учете операций в иностранной валюте. Пересчет стоимости активов и обязательств, выраженной в иностранной валюте. Понятие курсовой разницы и порядок отражения ее в бухгалтерском учете.

Учет операций по продаже иностранной валюты. Порядок обязательной продажи валютной выручки.

Учет операций по покупке иностранной валюты.

Раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности.

Инвентаризация денежных средств и операций в иностранной валюте.

Глава 4. Расчеты.

Тема 14. Учет расчетов по кредитам и займам.

Понятие кредитов и займов. Их отличительные особенности.

Виды кредитов и порядок их учета. ПБУ 15/01 "Учет займов и кредитов и затрат по их обслуживанию". Документальное оформление кредитов. Обусловленность организации учета целевым назначением и сроками возврата кредитов. Источники уплаты процентов за кредит.

Особенности учета налоговых и бюджетных кредитов. ПБУ 13/00 "Учет государственной помощи". Учет кредитов для персонала. Учет кредитов, полученных под залог векселей.

Виды займов и порядок их учета Документальное оформление займов. Источники уплаты процентов по займам.

Учет выпущенных облигаций и выданных финансовых векселей.

Аналитический учет кредитов и займов, порядок контроля и выверки расчетов.

Раскрытие информации о кредитах и займах в бухгалтерской отчетности.

Инвентаризация расчетов по кредитам и займам.

Тема 15. Учет расчетов с персоналом.

Обязательства по оплате труда. Формы и виды оплаты труда персонала.

Учет начислений заработной платы, премиальных вознаграждений, резервов на оплату отпусков, социального налога.

Учет начислений за отпуск, за выслугу лет, социальных выплат и других гарантий и компенсаций.

Учет удержаний из сумм начисленной оплаты труда.

Учет выплат начисленной заработной платы и социальных платежей. Учет депонированных сумм по оплате труда.

Аналитический учет расчетов по оплате труда.

Группировка начислений оплаты труда по направлениям затрат.

Учет расчетов с подотчетными лицами. Учет расчетов с персоналом по предоставленным займам, по возмещению материального ущерба, по прочим операциям.

Раскрытие информации о расчете с персоналом в бухгалтерской отчетности.

Инвентаризация расчетов с персоналом.

Тема 16. Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами.

Понятие дебиторской и кредиторской задолженности.

Сроки расчетов и исковой давности. Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками, в том числе по авансам, предоплатам и векселям выданным.

Учет расчетов с покупателями и заказчиками, в том числе по авансам и векселям полученным.

Учет расчетов по посредническим операциям.

Учет расчетов при прекращении обязательств по расчетам путем зачета взаимных требований, отступного, новации.

Учет расчетов при исполнении обязательств третьим лицом и путем перемены лиц в обязательстве (перевод долга, уступка права требования).

Учет расчетов в рублях по обязательствам, выраженным в иностранной валюте или условных единицах.

Понятие суммовых разниц и отражение их в учете у продавца и покупателя .

Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности и отражение ее результатов в учете. Особенности списания дебиторской задолженности.

Формирование и учет резервов по сомнительным долгам.

Раскрытие информации о расчетах с разными дебиторами и кредиторами в бухгалтерской отчетности.

Тема 17. Учет прочих расчетов.

Учет расчетов с бюджетом по налогам и сборам.

Учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению.

Учет расчетов по платежам в дорожные фонды и прочим внебюджетным платежам.

Учет расчетов с учредителями и акционерами.

Учет расчетов с государственными и муниципальными органами.

Особенности учета расчетов по выделенному имуществу в государственных и унитарных предприятиях.

Раскрытие информации о прочей дебиторской и кредиторской задолженности в бухгалтерской отчетности.

Учет операций по договору доверительного управления имуществом учредителем управления и доверительным управляющим.

Учет расчетов с дочерними и зависимыми организациями.

Учет операций по внутрихозяйственным (внутригрупповым) расчетам по выделенному имуществу и текущим операциям.

Инвентаризация задолженности по прочим расчетам.

Раскрытие информации о внутрихозяйственных расчетах в бухгалтерской отчетности.

Глава 5. Капитал.

Тема 18. Учет капитала.

Понятие учетной категории "капитал". Составляющие капитала: уставный капитал (складочный или уставный фонд), резервный капитал, добавочный капитал, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток).

Уставный капитал и учет его формирования: при учреждении организации, при его увеличении и уменьшении, при реорганизации и ликвидации организации.

Учет собственных акций (долей), выкупленных обществом. Порядок учета учредителей и акционеров.

Особенности формирования и учета складочного капитала и паевого фонда.

Особенности формирования и учета уставного фонда унитарного предприятия.

Добавочный капитал, его формирование и учет.

Резервный капитал. Учет его формирования и использования.

Аналитический учет по счетам капитала.

Раскрытие информации о капитале в бухгалтерской отчетности.

Тема 19. Учет нераспределенной прибыли, дивидендов и покрытия убытков.

Чистая прибыль организации, ее распределение на дивиденды и нераспределенную прибыль. Учет нераспределенной прибыли отчетного года и прибыли прошлых лет. Учет покрытия убытка отчетного года и непокрытого убытка прошлых лет. Особенности раздельного учета неиспользованной и капитализированной нераспределенной прибыли.

Утверждение размера дивидендов, учет их начисления и выплаты. Особенности начисления дивидендов по привилегированным акциям. Учет дивидендов, выплаченных акциями или опционами на акции. Методические указания о расчетах прибыли на акцию, утвержденные приказом МФ РФ 21.03.2000 г.

Порядок расчета прибыли на одну средневзвешенную акцию. Особенности расчета разводненной прибыли на акцию.

Раскрытие информации о нераспределенной прибыли и дивидендах в бухгалтерской отчетности.

Глава 6. Доходы, расходы и финансовые результаты.

Тема 20. Учет доходов и расходов.

Понятие доходов и расходов. Классификация доходов и расходов в зависимости от их характера, условий получения и осуществления и направлений деятельности организации: доходы и расходы от обычной деятельности, прочие доходы и расходы (операционные, внереализационные, чрезвычайные).

Доходы организации, понятие и характеристика. ПБУ 9/99 "Доходы организации", его значение и содержание. Доходы от обычных видов деятельности (выручка от продажи). Операционные и внереализационные доходы, прочие поступления. Признание доходов в бухгалтерском учете. Раскрытие информации о доходах в бухгалтерской отчетности.

Расходы организации, понятие и характеристика. ПБУ 10/99 "Расходы организации", его значение и содержание. Расходы по обычным видам деятельности, группировка расходов по элементам. Прочие расходы: операционные, внереализационные, чрезвычайные. Признание расходов в бухгалтерском учете. Раскрытие информации о расходах в бухгалтерской отчетности.

Учет распределения доходов и расходов по отчетным периодам. Назначения и содержание счетов "Доходы будущих периодов", "Расходы будущих периодов", "Резервы предстоящих расходов", "Недостачи и потери от порчи ценностей".

Значение учета незавершенного производства и полуфабрикатов, готовой продукции и товаров для распределения расходов по отчетным периодам. Аналитический учет по указанным счетам.

Учет государственной помощи и формирование дохода. ПБУ 13/00 "Учет государственной помощи" в части учета государственных субсидий и других форм помощи на счете "Доходов будущих периодов".

Тема 21. Учет доходов от продаж и расходов по обычным видам деятельности.

Классификация учета расходов по обычным видам деятельности по элементам. Учет материальных затрат и затрат на оплату труда. Учет амортизации. Учет отчислений на социальные нужды и прочих затрат. Аналитический учет расходов по элементам. Порядок применения отражающих счетов бухгалтерского учета. Связь учета расходов по элементам и статьям.

Учет расходов на выпуск продукции и расходов на продажу. Особенности учета расходов на выполненные этапы по незавершенным строительным и иным работам.

Учет выручки от продажи продукции и товаров, выполнения работ и услуг. Начисление акцизов и налога на добавленную стоимость. Списание себестоимости проданных товаров и продукции, работ и услуг. Валовая прибыль от продаж. Особенности отражения коммерческих и управленческих расходов отчетного периода.

Назначение счета "Продажи" и его структура. Особенности учета на субсчетах: "Выручка", "Себестоимость продаж", "Акцизы", "Налог на добавленную стоимость", "Прибыль/убыток от продаж". Порядок определения финансового результата от продаж за отчетный месяц. Закрытие сальдо по субсчетам по окончании отчетного года. Аналитический учет операций продажи.

Первичная документация по учету доходов и расходов по обычным видам деятельности.

Раскрытие информации о доходах и расходах по обычным видам деятельности в бухгалтерской отчетности.

Тема 22. Учет операционных и внереализационных доходов и расходов.

Назначение счета "Прочих доходов и расходов" и его структура. Открытие субсчетов "Прочие доходы", "Прочие расходы" и др. Порядок применения субсчета "Сальдо прочих доходов и расходов". Порядок определения и списания сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц. Порядок закрытия субсчетов по окончании отчетного года.

Учет продажи внеоборотных активов, производственных запасов и прочих активов. Учет прочих операционных доходов и расходов.

Учет внереализационных доходов и расходов.

Документальное оформление и аналитический учет операционных и внереализационных доходов и расходов.

Тема 23. Учет прибылей и убытков.

Назначение и структура счета "Прибыли и убытки". Отражение на счете "Прибыли и убытки" финансовых результатов от обычных видов деятельности, операционных и внереализационных результатов.

Учет чрезвычайных доходов и расходов.

Учет начисленных платежей по налогу на прибыль, платежей по перерасчету по данному налогу и налоговых санкций.

Порядок закрытия счета "Прибыли и убытки" по окончании отчетного года. Учет использования прибыли отчетного года.

Аналитический учет по счету "Прибыли и убытки".

Отчет о прибылях и убытках, его содержание, структура, порядок составления. Отражение прочей информации о прибылях и убытках в бухгалтерской отчетности.

Глава 7. Прочие объекты бухгалтерского учета.

Тема 24. Условные факты хозяйственной деятельности и объекты забалансового учета.

Условные факты хозяйственной деятельности, их определение и оценка. ПБУ 8/98 "Условные факты хозяйственной деятельности". Учет и отражение в отчетности последствий условных фактов хозяйственной деятельности. Условные обязательства и условные убытки. Условная прибыль. Информация об условных фактах хозяйственной деятельности, раскрываемая в пояснениях к отчетному балансу и отчету о прибылях и убытках.

Забалансовый учет обеспечений и гарантий обязательств и платежей выданных и полученных. Учет за балансом арендованных и сданных в аренду основных средств. Учет материальных объектов на хранении и полученным по другим основаниям без права собственности. Мемориальный учет объектов на забалансовых счетах.

Тема 25. Информация по сегментам и прочая отчетная информация

ПБУ 12/00 "Информация по сегментам", содержание и значение. Порядок выделения информации по отчетным сегментам: операционным, географическим. Формирование показателей, раскрываемых по отчетному сегменту. Методика бухгалтерского учета по сегментам. Организация аналитического учёта показателей по сегментам.

Особенности представления отчетной информации по первичным и вторичным сегментам. Состав информации при ее раскрытии по первичным сегментам и по вторичным сегментам. Способы построения отчетных таблиц для представления отчетности по сегментам.

ПБУ 7/98 "События после отчетной даты". Признание событий после отчетной даты. Порядок отражения в бухгалтерской отчетности событий после отчетной даты и их последствий.

ПБУ 11/00 "Информация об аффилированных лицах". Аффилированные лица, способные оказывать влияние на деятельность организации. Влияние организации на другие юридические и физические лиц. Операции с аффилированными лицами и порядок раскрытия информации об аффилированных лицах и операциях с ними в бухгалтерской отчетности.

ПБУ 16/02 "Информация по прекращаемой деятельности".

Тема 26. Особенности учета для организаций малого бизнеса.

Критерии отнесения организации к малому бизнесу как субъекта малого предпринимательства.

Особенности ведения бухгалтерского учета и формирования бухгалтерской отчетности на организациях малого бизнеса.

Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для организаций малого бизнеса.

О едином налоге на вмененный доход для определения видов деятельности.

Подраздел 2.3. Управленческий учет.

Тема 27. Введение в управленческий учет.

Сравнительная характеристика управленческого и финансового учета. Задачи и принципы управленческого учета. Формирование конфиденциальной и оперативной информации для внутреннего управления организацией. Роль бухгалтера-аналитика в принятии управленческих решений. Этические стандарты бухгалтера по управленческому учету.

Тема 28. Классификация и учет производственных, коммерческих и управленческих расходов.

Понятие об издержках и затратах. Понятия "затраты" и "расходы". Учет затрат как расходы или как активы. Затраты на продукт и расходы периода. Группировка производственных затрат по местам возникновения, видам и носителям затрат.

Классификация расходов для определения себестоимости: прямые и косвенные, основные и накладные, производственные и внепроизводственные, одноэлементные и комплексные. Проблемы распределения косвенных затрат. Выбор базы распределения.

Классификация расходов для планирования и контроля: переменные и постоянные, пропорциональные, прогрессивные и дигрессивные, совокупные и удельные, планируемые и не планируемые, нормативные и фактические, регулируемые и нерегулируемые.

Структура и содержание управленческих и коммерческих расходов. Статьи расходов.

Первичная документация и учет производственных расходов и расходов периода. Применение счетов 20 — 29 Плана счетов бухгалтерского учета для управленческого учета. Порядок применения отражающих счетов.

Тема 29. Учет расходов по статьям и калькулирование себестоимости.

Структура и виды себестоимости: полная и производственная себестоимость, нормативная и фактическая себестоимость, себестоимость по прямым затратам и по переменным затратам (ограниченная себестоимость). Статьи себестоимости, группировка и учет расходов по статьям.

Значение калькуляции в управлении производством, объекты калькулирования и калькуляционные единицы. Разграничение расходов по периодам, методика распределения косвенных расходов. Калькулирование полной себестоимости, нормативной и фактической себестоимости. Оперативный учет отклонений от нормативной себестоимости. Группировка отклонений от норм по видам, причинам, ответственным и другим признакам.

Методы калькулирования: попередельный и позаказный, их модификации (попроцессный, поиздельный и др.). Калькулирование с учетом систем "директ — кост" и "стандарт кост". Нормативный метод калькулирования, его применение.

Формы калькуляций: плановая, нормативная, фактическая.

Отчетные калькуляции, их оценка и анализ, использование в управлении.

Тема 30. Составление и учет сметы расходов по местам возникновения и центрам ответственности.

Определение мест возникновения расходов и аналитических центров ответственности. Структура организации и места возникновения затрат. Децентрализация управления и делегирование ответственности как основа выделения аналитических центров. Центры расходов действительные и номинальные. Инвестиционные аналитические центры (центры капиталовложений). Центры расходов по закупкам материалов и товаров.

Составление (расчет) сметы расходов по местам возникновения и центрам ответственности. Сметы прямых (одноэлементных) расходов. Жесткие и гибкие сметы. Планирование накладных расходов.

Группировка и учет расходов по местам возникновения и аналитическим центрам ответственности. Учет отклонений по статьям. Особенности учета отклонений по гибким сметам. Контроль и регулирование выполнения смет, стимулирование и ответственность персонала за выполнение сметы (нормативных расходов).

Тема 31. Планирование прибыли, учет доходов, расходов и денежных потоков по центрам ответственности и сегментам рынка. Бюджетирование.

Генеральный бюджет, планирование доходов и расходов по центрам ответственности. Общий план прибыли (убытка). Расчеты маржинальной прибыли (дохода).

Планирование продаж, доходов и расходов по центрам ответственности. Особенности расчета и применения трансфертных цен для определения доходов по центрам ответственности. Учет прибыли и маржинального дохода по центрам ответственности. Учет и анализ отклонений от утвержденных бюджетных показателей. Расчет точки безубыточности и других контрольных показателей.

Организация бюджетирования по центрам ответственности, сегментам рынка.

Особенности выделения сегментов в управленческом учете, порядок планирования и учета доходов, расходов, прибыли и других показателей сегментной отчетности. Учет отклонений.

Контроль прибыли, стимулирование и ответственность управленческого персонала за выполнение бюджетов и смет, других показателей.

Тема 32. Система нормативного учета.

Нормативный учет как инструмент учета, планирования и контроля затрат. Понятие нормативных затрат и система "стандарт-кост". Принципы, организация и порядок определения нормативных затрат. Использование системы "стандарт-кост".

Использование нормативных затрат в калькулировании себестоимости продукции, работ, услуг.

Отклонения фактических затрат от их нормативных значений и их анализ как средство контроля затрат. Вычисление отклонений прямых материальных затрат, прямых трудовых затрат и общепроизводственных расходов.

Учетные записи в системе "стандарт-кост". Запись отклонений в регистрах бухгалтерского учета.

Тема 33. Организация управленческого учета и внутренняя управленческая отчетность .

Концептуальная структура управленческого учета, его общая организационно — методологическая модель и ее отражение в системе внутренней управленческой отчетности.

Внутренняя отчетность как форма обратной связи в системе оперативного управления организацией.

Система внутреннего контроля: назначение, содержание, организационные формы, взаимность с внутренней отчетностью и управленческим учетом.

Внутренняя управленческая отчетность: достоинства и недостатка, факторы их определяющие. Содержание внутренних отчетов, их общие характеристики: контроль ресурсов, контроль текущей деятельности.

Требования к внутренней отчетности: гибкая, но единообразная структура, понятность и достоверность, оптимальная частота и своевременность представления, пригодность для анализа и оперативного контроля.

Формы внутренних отчетов по различным центрам ответственности и объектам управления. Прогнозный и отчетный бухгалтерские балансы для внутреннего управления. Методика применения других бухгалтерских (финансовых) расчетов для внутреннего управления.

Использование внутренних отчетов для анализа, контроля и управления на всех структурных уровнях организации. Основы аналитических расчетов и примеры применения внутренней отчетности для оперативного управления организацией и ее подразделениями.

Раздел 3. Анализ финансово-хозяйственной деятельности.

Тема 1. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в системе управления организацией.

Научные основы экономического анализа. Предмет и объекты экономического анализа. Макроэкономический и микроэкономический анализ. Анализ финансово-хозяйственной деятельности и его роль в управлении организацией.

Финансово-хозяйственная деятельность как объект анализа. Хозяйственный механизм управления (менеджмента) коммерческой организацией (предприятием). Основные цели и задачи анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Финансовый и управленческий учет как информационная база анализа. Роль анализа в информационном обеспечении управления, в раскрытии содержания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Анализ как метод формирования проблемно-ориентированных баз данных (массивов информации), в компьютерных системах управления.

Анализ как метод обоснования управленческих решений. Роль анализа в процессе обоснования бизнес-планов и его мониторинга.

Классификация видов экономического анализа и их роль в управлении организацией.

Взаимосвязь перспективного (прогнозного), оперативного и ретроспективного анализа.

Взаимосвязь внешнего финансового и внутреннего управленческого анализа. Пользователи информации о финансово-хозяйственной деятельности предприятий как субъекты проведения анализа.

Понятие резервов, их классификация. Роль анализа в выявлении и определении направлений мобилизации резервов.

Организация и особенности анализа в субъектах хозяйствования разного типа.

Этапы и стандартные приемы анализа бухгалтерской отчетности: чтение отчетности и анализ абсолютных показателей; горизонтальный, вертикальный и трендовый анализ; анализ финансовых коэффициентов.

Раскрытие финансовой информации в пояснениях и пояснительной записке к годовой бухгалтерской отчетности.

Тема 2. Методы и типовые методики анализа финансово- хозяйственной деятельности.

Качественные и количественные методы анализа и их взаимосвязь. Методы статистики в экономическом анализе. Методы факторного анализа изменения экономических показателей. Индексный метод факторного анализа. Метод цепных подстановок. Интегральный метод факторного анализа. Основные методы и приёмы расчёта влияния факторов в различных типах зависимостей.

Экономико-математическое моделирование. Современные программные продукты анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Понятие эластичности, дисконтирования, чувствительности, текущей, приведенной стоимости и их использование в экономическом анализе для определения рисков и прогнозирования деятельности организации.

Понятие методики экономического анализа. Методика финансового анализа и ее роль в финансовом менеджменте и аудиторской деятельности. Методика комплексного экономического анализа и её роль в обосновании бизнес- планов, инвестиционных проектов и текущих управленческих решений. Методика оперативного анализа и ее роль в организации мониторинга результатов хозяйственной деятельности и формировании функции контроллинга. Методика управленческого анализа. Понятие центров затрат и ответственности, их использование в управлении финансово-хозяйственной деятельностью.

Интерпретация отчётных данных в процессе экономического анализа. Роль профессионального суждения бухгалтера в процессе анализа. Эвристические методы анализа — метод экспертных оценок, сценариев, мозгового штурма, деловых игр. Роль эвристических методов в процессе стратегического анализа.

Тема 3. Система комплексного анализа финансово-хозяйственной деятельности.

Комплексный экономический анализ и его роль в управлении деятельностью организации. Тематический анализ в системе комплексного анализа.

Системный подход в комплексном анализе и способы его реализации.

Система формирования финансово-экономических показателей как база проведения комплексного анализа.

Блок-схема комплексного управленческого анализа.

Классификация факторов и резервов повышения эффективности хозяйственной деятельности.

Комплексный управленческий анализ в разработке и мониторинге бизнес-планов.

Комплексный управленческий анализ и оценка эффективности бизнеса.

Тема 4. Анализ доходов и объемов продаж товаров, продукции, работ, услуг.

Показатели объёма производства и продаж. Методика их расчёта. Понятие доходов организации. Доходы от обычной, операционной и внереализационной хозяйственной деятельности, доходы от текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, их особенности, соотношение и отражение в отчётности. Чрезвычайные доходы и их анализ. Доходы будущих периодов и их отражение в отчётности.

Выручка от продажи продукции, товаров, работ, услуг. Методы её оценки.

Методы и приёмы маркетингового анализа; сметный расчёт объёма продаж и обоснование цены товара. Смета производства продукции. Факторы формирования выручки от продаж. Система цен на продукцию и их влияние на выручку. Ассортиментная программа и её влияние на выручку.

Анализ и оценка влияния на объём производства и продаж продукции использования производственных ресурсов. Анализ влияния объёма продаж продукции (товаров, работ, услуг) на изменение прибыли от продаж.

Внутренние и внешние факторы роста выручки от реализации. Особенности оценки влияния на выручку от реализации ассортиментных программ.

Влияние на выручку и объём продаж расчётно-платежной политики организации.

Тема 5. Анализ расходов и себестоимости продаж.

Понятие расходов организации. Расходы, связанные с обычной, операционной и внереализационной деятельностью, расходы по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности, их экономическое содержание и взаимосвязь. Признание расходов и их порядок отражения в отчётности. Расходы будущих периодов и их отражение в отчётности.

Показатели расходов по обычным видам деятельности и себестоимости продаж, методика их расчёта.

Расчёт и анализ сметы себестоимости продаж. Факторный анализ себестоимости продаж. Расчёт и оценка влияния на себестоимость продаж использования труда, материалов и основных производственных средств. Анализ и оценка влияния себестоимости на величину прибыли от продаж.

Анализ поведения затрат и взаимосвязи затрат, объёма продаж и прибыли (cvp-analysis). Расчёт маржинального дохода, порога рентабельности продаж и запаса финансовой прочности. Операционный рычаг и оценка эффекта операционного рычага.

Анализ и оценка методов списания затрат на себестоимость продукции. Особенности списания затрат в отдельных сегментах бизнеса.

Роль калькулирования в обосновании цен. Калькуляция прямых затрат и полные калькуляции. Особенности их применения в анализе.

Методы анализа чрезвычайных расходов.

Тема 6. Анализ финансовых результатов организации.

Доходы и расходы как экономическая база формирования финансовых результатов.

Прибыль как показатель эффективности хозяйственной деятельности и источник приращения капитала организации.

Формирование и сметный расчёт показателей прибыли.

Анализ уровня и динамики финансовых результатов по данным отчёта о прибылях и убытках. Экономические факторы, влияющие на величину прибылей и убытков. Оценка влияния инфляции на финансовые результаты.

Прибыль от продаж. Факторный анализ прибыли от продаж. Факторный анализ прибыли до налогообложения. Факторный анализ прибыли от обычной деятельности (прибыли после налогообложения). Факторный анализ чистой (нераспределенной) прибыли отчётного периода.

Анализ "качества" прибыли. Влияние учёта затрат и других факторов на прибыль.

Анализ использования чистой (нераспределенной) прибыли собственниками. Анализ и оценка дивидендного дохода на одну акцию.

Методы прогнозирования прибыли.

Тема 7. Анализ использования внеоборотных активов.

Роль внеоборотных активов в развитии производства. Горизонтальный и вертикальный анализ внеоборотных активов по данным баланса. Информационное обеспечение анализа внеоборотных активов данными бухгалтерского учета и отчётности.

Основные средства организации: анализ их структуры, поступления и выбытия, технического состояния, морального и физического износа.

Расчёт и оценка показателей использования основных средств. Оценка экономической эффективности использования основных средств.

Анализ состава и структуры нематериальных активов.

Анализ и оценка состояния и движения незавершенного строительства.

Анализ состава, структуры и динамики доходных вложений в материальные ценности.

Анализ состава, структуры и динамики долгосрочных финансовых вложений.

Анализ и оценка эффективности использования долгосрочных вложений.

Оценка эффективности структуры внеоборотных активов. Оценка достаточности собственного капитала для развития внеоборотных активов. Обоснование и анализ эффективности привлечения долгосрочных заёмных средств.

Методы обоснования инвестиционных вложений. Основы инвестиционного анализа. Система показателей оценки эффективности инвестиций. Основные методы оценки эффективности инвестиционных вложений.

Тема 8. Анализ оборотных активов организации.

Оборотные активы организации: характеристика кругооборота и оборота, анализ их структуры.

Источники формирования оборотных средств (собственные и привлеченные). Анализ эффективности привлечения заёмных средств. Оценка эффективности их использования.

Расчёт и оценка величины собственных оборотных средств и чистых оборотных активов.

Расчёт и оценка обеспеченности собственными средствами общей величины оборотных активов организации.

Система показателей оборачиваемости оборотных активов: порядок расчёта и оценка динамики.

Расчёт и оценка показателей оборачиваемости запасов; дебиторской и кредиторской задолженности; денежных средств и краткосрочных финансовых вложений.

Методика расчёта потребности в оборотных средствах.

Показатели оценки эффективности использования оборотных активов: порядок расчёта и оценка динамики.

Пути улучшения использования оборотных активов.

Тема 9. Анализ рентабельности активов и капитала организации.

Понятие рентабельности и её роль в оценке эффективности хозяйственной деятельности. Оценка достигнутого уровня рентабельности при обосновании конкурентоспособности производства.

Рентабельность активов и собственного капитала как показатели оценки эффективности хозяйственной деятельности организации.

Система показателей рентабельности активов и собственного капитала; порядок их расчёта.

Порядок расчёта чистых активов и их роль в оценке использования собственных средств организации.

Моделирование показателей рентабельности активов и капитала (чистых активов) как база проведения многофакторного анализа.

Основные факторы и пути повышения рентабельности активов.

Рентабельность продаж и направления её роста.

Показатели деловой активности (капиталоотдачи) организации и пути их повышения.

Методы факторного анализа рентабельности активов и капитала. Методы факторного анализа финансовой рентабельности собственного капитала. Финансовый рычаг (леверидж). Эффект финансового рычага.

Тема 10. Анализ финансового состояния, платеже- и кредитоспособности организации.

Основные характеристики финансового состояния организации. Понятие устойчивости финансового состояния. Ликвидность баланса. Текущая платежеспособность организации. Платеже- и кредитоспособность организации как характеристика финансового состояния.

Основные факторы, определяющие финансовое состояние организации.

Анализ состава, структуры и динамики активов организации. Анализ состава, структуры и динамики источников формирования активов организации. Соотношение капитала и обязательств организации по данным бухгалтерского баланса.

Анализ финансового состояния по данным бухгалтерского баланса (общий подход). Анализ и оценка движения денежных средств. Смета движения денежных средств и её мониторинг.

Методика анализа финансового состояния с использованием финансовых коэффициентов. Финансовые коэффициенты рентабельности активов и собственного капитала как инструменты оценки финансового состояния организации.

Расчёт и оценка финансовых коэффициентов рыночной устойчивости. Расчёт и оценка финансовых коэффициентов ликвидности оборотных активов. Оценка ликвидности бухгалтерского баланса на основе группировки активов по уровню их ликвидности и обязательств по срочности их оплаты.

Расчёт и оценка показателей платежеспособности и деловой активности. Анализ состава, структуры и динамики дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной. Показатели и факторы неплатежеспособности (финансовой несостоятельности) организации. Особенности методики финансового анализа неплатежеспособных организаций.

Анализ признаков банкротства по абсолютным данным бухгалтерской отчётности и финансовым коэффициентам; последствия банкротства.

Смета активов и пассивов как оценка прогнозного анализа финансового состояния.

Тема 11. Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности.

Комплексный анализ как база комплексной оценки эффективности бизнеса. Оценка влияния на финансовые результаты и финансовое состояние организации использования производственных ресурсов. Понятие и использование производственного потенциала. Комплексный управленческий анализ как интеграция внутреннего производственного и финансового анализа.

Теоретические основы комплексной оценки финансово-хозяйственной деятельности организации и ее подразделений. Анализ факторов, показателей и конечных результатов интенсивности и экстенсивности использования производственных и финансовых ресурсов.

Методы и методики комплексной оценки эффективности хозяйственной деятельности.

Методы рейтинговой оценки финансового состояния эмитентов.

Раздел 4. Основы аудита.

Тема 1. Аудит в системе финансового контроля РФ.

Понятие аудиторской деятельности.

Цели и задачи аудита.

Виды сопутствующих аудиту услуг.

Принципы аудита.

Субъекты обязательного аудита.

Ответственность экономического субъекта за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.

Тема 2. Нормативное регулирование аудиторской деятельности.

Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в РФ.

Федеральный закон "Об аудиторской деятельности".

Аудиторские стандарты.

Аттестация и лицензирование аудиторов и аудиторских организаций.

Права и обязанности аудиторов.

Права и обязанности аудируемых экономических субъектов.

Аудиторская тайна.

Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.

Профессиональные аудиторские организации и их роль в регулировании аудиторской деятельности.

Тема 3. Подготовительный этап аудиторской проверки.

Выбор аудитора или аудиторской организации экономическим субъектом.

Выбор экономического субъекта аудиторскими организациями и аудиторами.

Письмо-обязательство аудитора о согласии на проведение аудита.

Договор на проведение аудиторской проверки.

Тема 4. Взаимодействие руководства и персонала проверяемого экономического субъекта с аудиторами в ходе аудиторской проверки.

Получение разъяснений от руководства проверяемого экономического субъекта в ходе аудиторской проверки.

Общение с руководством экономического субъекта в ходе аудиторской проверки.

Служба внутреннего аудита проверяемого экономического субъекта — помощник аудитора.

Письменная информация аудитора проверяемого экономического субъекта по результатам аудита.

Тема 5. Существенность в аудите.

Аудит — деятельность, основанная на риске.

Уровень существенности ошибки — основа качества аудиторской проверки.

Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.

Тема 6. Аудиторское заключение — итоговый документ аудиторской проверки.

Виды аудиторских заключений.

Структура аудиторского заключения. Содержание вводной, аналитической и итоговой частей аудиторского заключения. Заведомо ложное аудиторское заключение.

Порядок оформления и представления аудиторского заключения.

Отражение в аудиторской деятельности событий, произошедших после даты, на которую составляется отчетность.

Раздел 5. Налогообложение.

Тема 1. Система налогов и сборов в Российской Федерации.

Налоговая система РФ, ее структура и принципы построения.

Налоговое законодательство и иные правовые акты о налогах. Налоговый кодекс Российской Федерации. Понятие налога и сбора.

Классификация налогов и сборов. Федеральные, региональные, местные налоги и сборы. Особенности введения, изменения и отмены федеральных, региональных и местных налогов.

Общие условия установления налогов. Объекты налогообложения.

Тема 2. Субъекты налоговых отношений.

Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.

Налогоплательщики. Признаки, определяющие отнесение организаций и физических лиц к категории налогоплательщиков. Права и обязанности налогоплательщиков. Обособленные подразделения организаций и особенности исчисления и уплаты налогов по месту их нахождения.

Налоговые агенты. Права и обязанности налоговых агентов.

Представители налогоплательщиков. Их полномочия, права и обязанности.

Налоговые органы и органы, осуществляющие налоговый контроль: налоговая служба, таможенный комитет, налоговая полиция, государственные органы исполнительной власти, исполнительные органы местного самоуправления и иные уполномоченные ими органы, осуществляющие контроль за уплатой налогов. Права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных лиц.

Тема 3. Налоговое обязательство и его исполнение.

Налоговое обязательство. Условия его возникновения, изменения и прекращения.

Исчисление налога. Налоговая база, налоговая ставка, налоговые льготы, налоговый период.

Сроки и порядок уплаты налогов. Способы обеспечения исполнения налогового обязательства.

Порядок и условия предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов и сборов. Налоговый кредит, инвестиционный налоговый кредит. Реструктуризация задолженности по налогам и сборам.

Тема 4. Налоговые правонарушения и ответственность за их совершение.

Виды налоговых правонарушений.

Условия привлечения к ответственности за совершение налоговых правонарушений.

Виды ответственности за совершение налоговых правонарушений: экономическая (финансовая), административная, уголовная.

Налоговые санкции, предусмотренные налоговым кодексом РФ.

Производство по делам о налоговых правонарушениях.

Тема 5. Налог на добавленную стоимость (НДС).

Налог на добавленную стоимость. Место и роль НДС в налоговой системе и формировании доходных источников бюджетов.

Налогоплательщики. Освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика.

Объекты налогообложения: реализация товаров (работ, услуг); передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для естественных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на доходы организаций. Выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

Налоговая база. Порядок определения налоговой базы. Налоговый период. Налоговые ставки. Порядок исчисления НДС. Налоговые вычеты и порядок их применения. Определение сумм налога, подлежащих уплате в бюджет. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет. Порядок зачета и возмещения НДС.

Особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Тема 6. Акцизы.

Акцизы, их роль и функции в налоговой системе.

Налогоплательщики. Подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие налогообложению акцизами. Определение налогооблагаемой базы. Порядок исчисления сумм акцизов и применения налоговых вычетов. Сроки и порядок уплаты акцизов.

Особенности исчисления и уплаты акцизов в экспортно-импортных операциях и при реализации соглашений в разделе продукции.

Тема 7. Налог с продаж.

Налог с продаж, место и роль в налоговой системе. Плательщики налога. Объекты налогообложения. Перечень товаров и услуг, не облагаемых налогом с продаж.

Определение налогооблагаемой базы. Ставка налога с продаж. Порядок исчисления и сроки уплаты.

Тема 8. Налог на прибыль.

Налог на прибыль, его место и роль в налоговой системе и формировании доходной части бюджетов.

Налогоплательщики. Элементы налога на прибыль: объект, налоговая база, налоговый период, ставки, льготы, порядок исчисления и уплаты.

Классификация доходов и расходов организации для целей налогообложения прибыли. Нормируемые расходы. Амортизация имущества. Определение даты доходов и расходов при применении метода начисления и кассового метода.

Особенности применения налоговой базы по отдельным видам операций: при реализации имущества, при использовании заемных средств, при передаче имущества в уставный капитал организации, при уступке права требования, при проведении операций с ценными бумагами ГКО и ОФЗ.

Организация и ведение налогового учета для целей налогообложения прибыли.

Тема 9. Налог на доходы физических лиц.

Налог на доходы физических лиц. Общая характеристика налога, его место и функции в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Налогоплательщики. Объекты налогообложения. Виды доходов и их классификация для целей налогообложения. Доходы, не подлежащие налогообложению.

Налогооблагаемая база. Особенности определения налогооблагаемой базы при получении доходов в натуральной форме, по договорам страхования негосударственного пенсионного обеспечения. Налоговые вычеты: стандартные, социальные, имущественные, профессиональные.

Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налога налогоплательщиками и налоговыми агентами.

Налоговая декларация о доходах. Лица, обязанные представлять налоговую декларацию. Содержание декларации, порядок и сроки ее представления в налоговые органы.

Тема 10. Единый социальный налог (взнос).

Един ый социальный налог. Его роль и функции в реализации социальной политики государства. Государственные социальные внебюджетные фонды.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Порядок определения налогооблагаемой базы. Виды выплат (сумм), не включаемых в состав доходов, подлежащих налогообложению. Налоговые льготы.

Налоговый период. Порядок исчисления и перечисления ЕСН. Сроки уплаты налога налогоплательщиками.

Тема 11. Имущественные налоги.

Виды государственных налогов и их характеристика. Налог на имущество организаций. Налог на имущество физических лиц. Налог с имущества, переходящего в порядке наследования или дарения.

Налогоплательщики и элементы налогообложения: объекты, расчет налогооблагаемой базы, ставки, льготы, порядок исчисления налогов, порядок и сроки уплаты.

Тема 12. Платежи за пользование природными ресурсами.

Налоговые платежи за природные ресурсы.

Виды и функции ресурсных налогов.

Система платежей, связанных с пользованием водными объектами, лесным фондом, объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

Экологические платежи.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Тема 13. Платежи за пользование недрами.

Порядок исчисления и уплаты платежей при использовании недрами, в том числе разовых платежей за использование недрами при наступлении определенных событий, оговоренных в лицензии; регулярных платежей за пользование недрами; плата за геологическую информацию о недрах; сбора за участие в конкурсе (аукционе); сбора на выдачу лицензий.

Налог на добычу полезных ископаемых.

Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, налоговые льготы, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.

Тема 14. Налог на рекламу.

Налог на рекламу. Его место и роль в налоговой системе и доходных источниках бюджетов.

Налогоплательщики. Объект налогообложения. Налоговые льготы. Налоговая база. Налоговые ставки. Порядок исчисления и сроки уплаты налогов.

Тема 15. Специальные налоговые режимы.

Упрощенная система налогообложения субъектов малого предпринимательства.

Условия и порядок перехода организаций на упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности. Документальное оформление права перехода (патент). Объекты налогообложения: совокупный доход, валовая выручка. Порядок их установления и исчисления. Ставки налога. Льготы по оплате налога для отдельных категорий налогоплательщиков.

Един ый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности.

Порядок установления и введение в действие единого налога на вмененный доход.

Плательщики налога. Сферы предпринимательства, деятельность в которых подлежит обложению налогам на вмененный доход. Порядок перехода на уплату единого налога на вмененный доход. Объект налогообложения. Порядок исчисления и сроки уплаты единого налога. Распределение сумм единого налога.

Раздел 6. Правовое регулирование хозяйственной деятельности.

Тема 1. Общие положения.

Виды и система нормативных актов, регулирующих предпринимательскую деятельность в РФ. Роль судебной практики в регулировании предпринимательской деятельности. Понятие предпринимательской деятельности.

Государственное регулирование и контроль в сфере предпринимательской деятельности. Лицензирование отдельных видов деятельности.

Тема 2. Субъекты предпринимательской деятельности.

Предпринимательская деятельность гражданина.

Юридические лица: понятие, признаки, виды. Представительства и филиалы юридических лиц.

Создание юридических лиц. Ответственность юридических лиц. Государственная регистрация юридических лиц. Реорганизация и ликвидация юридического лица.

Правовые основы несостоятельности (банкротства): понятие, признаки, процедуры.

Тема 3. Организационно-правовые формы юридических лиц.

Хозяйственные товарищества.

Общество с ограниченной ответственностью.

Акционерное общество.

Дочерние и зависимые общества.

Производственные кооперативы.

Государственные и муниципальные унитарные предприятия.

Некоммерческие организации: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы), некоммерческие партнерства, автономные некоммерческие организации и др.

Тема 4. Имущественная основа предпринимательской деятельности.

Содержание права собственности. Субъекты права собственности. Право собственности граждан и юридических лиц. Право государственной и муниципальной собственности.

Приобретение права собственности. Прекращение права собственности. Общая собственность.

Вещные права лиц, не являющихся собственниками: право хозяйственного ведения имуществом и право оперативного управления имуществом.

Защита права собственности и других вещных прав.

Правовой режим отдельных видов имущества. Недвижимое имущество. Предприятие. Служебная и коммерческая тайна. Деньги и ценные бумаги.

Тема 5. Сделки и договоры.

Понятие и виды сделок. Односторонние и многосторонние сделки. Формы сделки (устные сделки, простые письменные сделки, нотариально удостоверенные сделки). Последствия несоблюдения формы сделок. Недействительность сделок. Государственная регистрация сделок.

Представительство и доверенность.

Понятие исковой давности. Общий и специальный сроки исковой давности. Приостановление и перерыв срока исковой давности.

Понятие обязательства и стороны обязательства.

Перемена лиц в обязательстве: уступка требования и перевод долга.

Исполнение обязательств. Прекращение обязательств: зачет, прощение долга, новация и др. Ответственность за нарушение обязательств.

Обеспечение исполнения обязательств: неустойка, поручительство, задаток, залог и гарантия, удержание.

Понятие и существенные условия договора. Толкование договора. Порядок заключения договора. Изменение и расторжение договора.

Отдельные виды договоров в сфере предпринимательской деятельности:

Тема 6. Основы правового регулирования трудовых отношений.

Трудовой кодекс РФ.

Коллективные договоры и соглашения: содержание и структура, порядок разработки и заключения.

Содержание и порядок заключения трудового договора. Сроки трудового договора. Отличие трудового договора от смежных договоров гражданского права.

Совместительство, совмещение, замещение, временные работники.

Прекращение трудового договора. Расторжение трудового договора по инициативе работника. Основания и порядок увольнения работников. Порядок оформления увольнения и производства расчета. Выходное пособие. Правовые последствия незаконного перевода и увольнения.

Оплата труда при отклонении от нормальных условий. Ограничение удержаний из заработной платы.

Гарантии и компенсации, выплачиваемые работникам.

Материальная ответственность работника за ущерб, причиненный имуществу работодателя. Материальная ответственность работодателя за вред, причиненный работнику в процессе трудовой деятельности.

Тема 7. Судебная защита прав предпринимателей.

Система судов Российской Федерации: арбитражный суд, суды общей юрисдикции, третейские суды.

Подведомственность и подсудность дел.