Курс МСФО в банках и кредитных организациях.

Данный курс МСФО ориентирован на сотрудников бухгалтерских служб кредитных организаций и банковских аналитиков.

МСФО в банках и трансформация банковской отчетности

Курс даёт понимание требований ключевых МСФО, их применения в сфере кредитных организаций, навыки в трансформации отчетности банков, консолидации отчетности групп кредитных организаций, а также последующий анализ финансовой отчетности, подготовленной в соответствии МСФО.

Наличие предварительной подготовки у слушателей курса:

Наличие знаний бухгалтерского учета и отчетности кредитных организаций согласно законодательству РФ.

Преподаватель курса МСФО в банках:

Татьяна Васильевна Гвелесиани - действительный член Института профессиональных бухгалтеров и аудиторов России, аттестованный эксперт.
Практикующий консультант по вопросам МСФО и управленческого учета, преподаватель кафедры банковского дела НИУ-ВШЭ.
Имеет большой практический опыт по трансформации в МСФО финансовой отчетности коммерческих банков.

  • Гвелесиани Т.В., Гвелисиани Ю. Практическое значение изучения проектов МСФО для кредитных организаций // Международный бухгалтерский учет, 2012. № 25. С. 37-45.
  • Гвелесиани Т.В. Некоторые практические аспекты применения МСФО для кредитных организаций // Международный бухгалтерский учет. 2011, № 17. С. 31-35.
  • Гвелесиани Т.В. Операционные сегменты и отчетность кредитных организаций по МСФО в 2009 г. // Международный бухгалтерский учет. 2010, № 1. С. 27-31.
  • Гвелесиани Т.В. Отчетность кредитных организаций по МСФО в 2009 году // Корпоративная финансовая отчетность. Международные стандарты. 2009, № 5. С. 83-90.
  • Гвелесиани Т.В. Включение в консолидированную финансовую отчетность отчетности некредитных организации // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2006, № 2
  • Гвелесиани Т.В. Консолидированная финансовая отчетность // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2006, № 1.
  • Гвелесиани Т.В. Финансовая отчетность кредитных организаций по МСФО. Большая книга бухгалтера банка. ч.4. М. БДЦ -пресс, 2005.
  • Гвелесиани Т.В. Порядок и методика составления годового отчета по МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 6.
  • Гвелесиани Т.В. Методика трансформации финансовой отчетности // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 5.
  • Гвелесиани Т.В. Объединение бизнеса // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 4.
  • Гвелесиани Т.В. Профессиональные стандарты внутреннего аудита // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 3.
  • Гвелесиани Т.В. Объединение бизнеса (IFRS 3) // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 2.
  • Гвелесиани Т.В. Обесценение активов // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2005, № 1.
  • Гвелесиани Т.В. Первое применение МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2004, № 5, 6.
  • Гвелесиани Т.В. Профессиональные стандарты внутреннего аудита // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2004, № 4,5.
  • Гвелесиани Т.В. Финансовая отчетность об участии в совместной деятельности // Внедрение МСФО в кредитной организации, 2004, № 4.
  • Гвелесиани Т.В. МСФО: применение в кредитных организациях. М: БДЦ- пресс, 2004.
  • Гвелесиани Т.В. Учет инвестиций в ассоциированные компании // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2004, № 3.
  • Гвелесиани Т.В. МСФО Учебно-методическое пособие для профессиональной переподготовки специалистов Банка России. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2004.
  • Гвелесиани Т.В. Трансформация финансовой отчетности кредитной организации в формат МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2004, № 1.
  • Гвелесиани Т.В. Раскрытие информации в примечаниях к финансовой отчетности в соответствии с требованиями МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2003, № 4.
  • Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет в кредитных организациях. М.: Экзамен, 2004.
  • Гвелесиани Т.В. МСФО Учебно-методическое пособие для профессиональной переподготовки специалистов Банка России. М.: Финансовая академия при Правительстве РФ, 2003.
  • Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет. Большая книга бухгалтера банка. ч. 2. М.: БДЦ – пресс, 2003.
  • Гвелесиани Т.В. Учет нефинансовых амортизируемых активов в кредитных организациях в соответствии с МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2003, № 3
  • Гвелесиани Т.В. Финансовая отчетность банковских групп в соответствии с МСФО. //Внедрение МСФО в кредитной организации. 2003, №2.
  • Гвелесиани Т.В. Учет собственного капитала в кредитных организациях в соответствии с МСФО // Внедрение МСФО в кредитной организации. 2003, №1.
  • Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет. Большая книга бухгалтера банка, ч.2. М.: БДЦ – пресс, 2002.
  • Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет внеоборотных активов в банках по МСФО. Налогообложение, учет и отчетность в КБ. М.: БДЦ – пресс. 2002, № 10.
  • Гвелесиани Т.В. Трансформация финансовой отчетности банка в соответствии с МСФО. Налогообложение,учет и отчетность в КБ. М.:БДЦ – пресс. 2002, № 8,9.
  • Гвелесиани Т.В. Принципы трансформации финансовой отчетности банка в соответствии с МСФО. Налогообложение,учет и отчетность в КБ. М.: БДЦ – пресс. 2002, № 7.
  • Гвелесиани Т.В. Переход банков на МСФО и МСА. Налогообложение, учет и отчетность в КБ. М.: БДЦ – пресс. 2002, № 2.
  • Гвелесиани Т.В. Бухгалтерский учет внеоборотных активов в банках по МСФО. Налогообложение, учет и отчетность в КБ. М.: БДЦ – пресс. 2001, № 12
  • Гвелесиани Т.В. Реформа бухгалтерского учета в банковской системе. Налогообложение, учет и отчетность в КБ. М.: БДЦ - пресс. 2001, №11.
  • Гвелесиани Т.В. Проблемы АБС в условиях перехода кредитных организаций на международные стандарты. Расчеты и операционная работа в коммерческом банке М.: БДЦ – пресс. 2001, № 10.

Выдаваемый документ по окончании курса:

По результатам выполнения письменного контрольного задания в конце курса, выдаётся именной сертификат УКЦ "Панорама" на русском и английском языках.


диплом по МСФО для специалистов банков и кредитных организаций

По окончании курса, Вы можете сдать квалификационный экзамен на диплом по МСФО для специалистов банков и кредитных организаций - IPFM DipIASB (Diploma in International Accounting Standards for Banking).

Какие-либо предварительные требования для допуска к экзамену кандидатов, например к стажу работы, отсутствуют.
Экзамен проводится на русском языке, продолжительность составляет 3 астрономических часа. Проходной бал – 60 из 100 возможных.

Вы профессионал МСФО высокого класса? Убедите в этом других. Диплом DipIASB – это доказательство Вашего профессионализма!

Стоимость обучения:

35000 рублей. Возможна рассрочка оплаты обучения на период прохождения курса.

Скидки на групповые заявки: для 2-х чел. - 10%, для 3-х чел. - 15%, для 4-х чел. - 20%.
Нужны ещё скидки? См. текущие скидки и акции.
Регистрационный взнос за экзамен в IPFM: 6000 рублей (для частных лиц) и 7000 рублей (для юридических лиц).

Продолжительность курса и расписание:

40 академических часов + 12 часов самостоятельной работы над упражнениями и задачами. Расписание ближайших групп:

По будням (19 — 22):
По суб. и воскр.:
Дневные (10:00 — 16:00):
  • сентябрь, по мере поступления заявок.
  • сентябрь, по мере поступления заявок
  • группа формируется по мере поступления заявок.

Оформление заявки на курс обучения

Ф.И.О. (полностью)

Контактные телефоны

Укажите дни и время занятий

Ваш E-mail

Ваши пожелания, комментарии. Сообщите, пожалуйста, как Вы нашли наш сайт в Интернете?
Для юр.лиц, введите реквизиты для оформления счета и договора.


Содержание курса МСФО в банках:

1 блок - Углубленное изучение основных стандартов, касающихся деятельности банков (12 часов)

Тема 1. Элементы финансовой отчетности коммерческого банка. Формы отчетности и их содержание. Учетная политика банка и требования к ней.

(МСФО 1, IAS 7, IAS 34, IFRS 7)
Основные принципы МСФО. Различия между указанными принципами и российскими правилами бухгалтерского учета в отчетности кредитных организациях. Структура и краткая характеристика МСФО.

МСФО 1 «Представление финансовой отчетности». Структура и компоненты финансовой отчетности. Учетная политика и пояснительные примечания.

Особенности отражения информации, не нашедшей отражения в основных формах финансовой отчетности. Основные различия в форме представления отчетности по МСФО и нормативным документам ЦБ РФ.

Практический пример – сравнение отчетности по МСФО и РСБУ на примере кредитной организации.
Задания на подготовку отчетности по IAS 7.

Тема 2. Учет и отражение в отчетности нефинансовых активов.

Основные средства, нематериальные активы, их определение, признание и оценка (МСФО 16, 17, 38, 40, IFRS 5, 36).

МСФО 16 «Основные средства». Порядок учета основных средств. Амортизация основных средств. Раскрытие информации.

Практические примеры:

Практический пример – учет финансовой аренды (лизинга)

МСФО 38 «Нематериальные активы». Порядок учета нематериальных активов. Амортизация нематериальных активов. Раскрытие информации.

МСФО 40 «Инвестиционная собственность». Порядок учета и методы оценки инвестиционной собственности. Перемещения средств в инвестиционную собственность. Раскрытие информации.

IFRS 5 «Активы, предназначенные для продажи». Требования к классификации, оценке и представлению информации по долгосрочным активам, «удерживаемым для продажи».

Практические примеры:

МСФО 36 «Обесценение активов». Основные определения, используемые в МСФО 36. Основные черты обесценения активов. Применение требований МСФО 36. Бухгалтерский учет убытка от обесценения.

Практический пример – обесценение активов.
Задания по МСФО 36.

Практические примеры:

Тема 3. Финансовые инструменты - и их классификация, признание и оценка, представление в отчетности и раскрытие информации.

МСФО 32 "Финансовые инструменты: представление" применяется ко всем типам финансовых инструментов. Понятия финансовых активов, финансовых обязательств. Классификация составных частей сложного финансового инструмента эмитентами. Вопросы распределения процентов, дивидендов, убытков и прибылей, имеющих отношение к финансовым обязательствам.

МСФО 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка". Классификация финансовых активов и финансовых обязательств. Первоначальное признание, прекращение признания, первоначальная оценка, последующая оценка. Методы учета. Обесценение финансовых активов. Хеджирование. Правила учета при хеджировании.

Задания на классификацию и оценку финансовых инструментов при первоначальном признании и последующей оценкой в финансовой отчетности. Расчет резервов на возможные потери по ссудам (РВПС).

IFRS 7 "Финансовые инструменты: раскрытия". Классы финансовых инструментов, информация о количественных и качественных характеристиках рисков.

IFRS 9 "Финансовые инструменты".

Тема 4. Резервы, условные обязательства и условные активы. Раскрытие информации о связанных сторонах. Налог на прибыль. Выручка.

МСФО 12 «Налог на прибыль».
Основы учета текущих и будущих налоговых последствий. Налоговая база актива или обязательства. Временные разницы. Расчет отложенного налогообложения по балансовому методу.

Задания на применение МСФО 12.

МСФО 18 «Выручка».
Особенности признания выручки в банковских операциях. Сделки РЕПО. Процентный доход.

Задания на применение МСФО 18.

МСФО 37 «Резервы, условные обязательства и условные активы».
Критерии признания и основы оценки, применяемые к резервам, условным обязательствам и условным активам. Применение принципов признания и оценки в случаях обременительных контрактов, реструктуризации и будущих операционных. Раскрытие информации.

МСФО 24 «Раскрытие информации о связанных сторонах».
Определение отношений между связанными сторонами. Требования к финансовой отчетности по связанным сторонам. Методы определения цен между связанными сторонами: метод сопоставимой неконтролируемой цены, метод цены перепродажи, метод «затраты плюс». Элементы операций со связанными сторонами.

Практические примеры:

IFRS 2. Отражение в отчетности всех вознаграждений, которые осуществляются собственными долевыми инструментами компании или денежными средствами, в случае когда подлежащая выплате сумма определяется ценой акций компании (или иных долевых инструментов, таких, как опционы).

Практический пример – учет выданных опционов на акции.

Тема 5. МСФО 33 "Прибыль на акцию".

Тенденции изменения прибыли на акцию как точный показатель результатов деятельности компании. Ее отличие от тенденции изменения учетной прибыли компании.
Определение прибыли, используемой при расчете EPS.
Расчет прибыли на акцию в соответствии с МСФО 33. Прибыль на акцию в случае проведения в течение года льготной эмиссии или дробления акций. Прибыль на акцию в случае проведения выпуска прав в течение года.

Уместность расчета пониженной прибыли на акцию с точки зрения существующих акционеров. Описание обстоятельств, при которых в будущем возможно понижение прибыли на акцию.

Расчет пониженной прибыли на акцию при эмиссии конвертируемых долговых обязательств или привилегированных акций. Выпуск опционов и варрантов на акции. Идентификация обстоятельств, при которых возникает эффект повышения прибыли на акцию.

Практические примеры:

2 блок - Трансформация финансовой отчетности банка по МСФО (12 часов)

ЧАСТЬ 1. Основные подходы и этапы процедуры трансформации отчетности.

ЧАСТЬ 2. Практика трансформации.

Выполнение работы по трансформации Российской отчетности на практическом примере (на основе ранее рассмотренных тем): заполнение трансформационных таблиц, формирование Отчета о финансовом положении, Отчета о совокупном доходе, Отчета о движении капитала и Отчета о движении денежных средств.

Рассмотрение практического примера трансформации отчетности банка.

3 блок - Консолидация финансовой отчетности банковского холдинга по МСФО (12 часов)

Тема 1. Принципы подготовки и составления консолидированной финансовой отчетности.

Концепция группы и цель подготовки консолидированной финансовой отчетности. Образование дочерних компаний. Что такое контроль и когда он существует? Необходимость единой отчетной политики и даты окончания финансового года при подготовке консолидированной финансовой отчетности.

Тема 2. Основные принципы – Консолидированный отчет о финансовом положении.

Подготовка консолидированного баланса простой группы с учетом прибыли до и после приобретения, неконтролируемой доли и гудвилла. Расчетная методика. Исключение внутригрупповых операций при консолидации. Эффект торговых операций между компаниями группы и прочими операциями. Нереализованные прибыли и внутригрупповые кредиты.

Тема 3. Дальнейшие корректировки.

Учет дивидендов, выплаченных из прибыли, заработанной до даты приобретения. Представление в отчетности результатов внутригрупповых дивидендов, в том числе таких, которые были выплачены из прибыли, заработанной до даты приобретения. Учет возмещения в целях подготовки консолидированной финансовой отчетности, уплаченного за приобретение дочерней компании. Приобретаемые идентифицируемые активы и обязательства, их учет по справедливой стоимости. Подготовка консолидированного баланса, в котором приведены все необходимые корректировки с учетом справедливой стоимости (а также их влияние на гудвилл).

Тема 4. Консолидированный отчет о совокупном доходе.

Подготовка консолидированного отчета о прибылях и убытках для простой группы, в том числе при наличии доли меньшинства и осуществлении приобретения в течение отчетного периода. Отображение в отчетности результатов внутригрупповых и прочих операций. Нереализованная прибыль, включенная в запасы и необоротные активы. Внутригрупповые кредиты, проценты и прочие внутренние обороты. Внутригрупповые дивиденды, в том числе выплаченные из прибыли, заработанной до даты приобретения.

Тема 5. МСФО 28 - Инвестиции в ассоциированные компании.

Определение ассоциированной компании. Применение долевого метода учета.

Тема 6. Практическое составление рабочей таблицы для консолидации финансовой отчетности банковского холдинга.

4 блок - Анализ финансовой отчетности банка, подготовленной в соответствии МСФО (4 часа)

Практический пример.



© 2001–2017, Учебно-консалтинговый центр "Панорама", копирование любой страницы данного сайта без письменного разрешения владельца ресурса запрещено.